กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (กองทุน Thai ESG)

โดย ผศ.ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์ อาจารย์ประจำวิชากฎหมายภาษีอากร

เงินค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (กองทุน Thai ESG หรือ TESG) ใช้เป็น ค่าลดหย่อน ได้ ตามที่จ่ายจริง แต่ต้องไม่เกิน 30% ของ “เงินได้ที่ต้องเสียภาษี” (ไม่ว่าจะเอามารวมยื่นภาษีด้วยหรือไม่) และไม่เกิน ฿100,000 โดยมีเงื่อนไขว่า ต้องถือครบ 8 ปีนับจากวันที่ซื้อ โดยเริ่มตั้งแต่ 21 พฤศจิกายน 2566 ถึง 31 ธันวาคม 2575  ¹

ทั้งนี้ ในปี 2567 ถึง 2569 ค่าลดหย่อนค่าซื้อกองทุน Thai ESG มีการปรับหลักเกณฑ์โดยเพิ่มสิทธิลดหย่อนขึ้นจากไม่เกิน ฿100,000 เป็น ไม่เกิน ฿300,000 ²  และลดระยะเวลาถือครองจากที่ต้องถือครบ 8 ปีนับจากวันที่ซื้อเหลือเพียงครบ 5 ปีนับจากวันที่ซื้อ³ โดยเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2569⁴

Thai ESG เป็นสิทธิประโยชน์สำหรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

สิทธิประโยชน์ที่ได้รับ

ค่าลดหย่อน

คนที่ซื้อกองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน หรือ กองทุน Thai ESG สามารถนำเงินนั้นไปใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่กฎหมายกำหนดเพดานให้หักลดหย่อนได้ไม่เกินจำนวนที่น้อยกว่าระหว่าง 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตลอดทั้งปี หรือ ฿100,000 ขึ้นอยู่กับว่าจำนวนใดน้อยกว่าก็ให้หักลดหย่อนตามนั้น โดยไม่กระทบต่อเพดานสิทธิลดหย่อน ฿500,000 ร่วมกับกองทุนการเกษียณอื่นๆ ด้วย⁵

เช่น ถ้ามีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตลอดทั้งปีเป็นเงิน ฿500,000 แล้วซื้อกองทุน Thai ESG ไป ฿100,000 จะหักได้ตามที่จ่ายจริง ฿100,000 เลย

ทั้งนี้ ในปี 2567 ถึง 2569 ค่าลดหย่อนค่าซื้อกองทุน Thai ESG มีการปรับหลักเกณฑ์โดยเพิ่มสิทธิลดหย่อนขึ้นจากไม่เกิน ฿100,000 เป็น ไม่เกิน ฿300,000 ⁶  และลดระยะเวลาถือครองจากที่ต้องถือครบ 8 ปีนับจากวันที่ซื้อเหลือเพียงครบ 5 ปีนับจากวันที่ซื้อ⁷ โดยเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2569⁸

กำไรได้รับยกเว้นภาษี

กำไรจากการขายกองทุน Thai ESG ที่ถือไว้จนครบเงื่อนไขจะได้รับยกเว้นภาษี⁹

แต่ถ้าทำผิดเงื่อนไข เช่น ขายก่อนถือครบ 8 ปีนับแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุน กำไรจากการขายกองทุน Thai ESG จะต้องเอาไปเสียภาษีด้วยในฐานะ เงินได้ประเภทที่ 4¹⁰

ทั้งนี้ ในปี 2567 ถึง 2569 ค่าลดหย่อนค่าซื้อกองทุน Thai ESG มีการปรับหลักเกณฑ์โดยลดระยะเวลาถือครองจากที่ต้องถือครบ 8 ปีนับจากวันที่ซื้อเหลือเพียงครบ 5 ปีนับจากวันที่ซื้อ¹¹ โดยเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2569¹²

เงื่อนไขการได้รับสิทธิ

การซื้อกองทุน Thai ESG เพื่อรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี จะต้องถือหน่วยลงทุนไว้อย่างน้อย 8 ปีนับแต่วันที่ซื้อหน่วยลงทุน และไม่ขายจนกว่าตัวเองจะถือจนครบ 8 ปี หรือเสียชีวิต หรือทุพพลภาพก่อน¹³

อนึ่ง หากทำผิดเงื่อนไข เช่น ขายก่อนถือครบ 8 ปี จะต้องคืนสิทธิ์ยกเว้นภาษีที่เคยใช้ลดหย่อน Thai ESG ตั้งแต่ตอนซื้อครั้งแรกพร้อม เงินเพิ่ม และเสียภาษีกำไรที่ได้รับจากการขาย Thai ESG นั้นด้วย¹⁴

ทั้งนี้ ในปี 2567 ถึง 2569 ค่าลดหย่อนค่าซื้อกองทุน Thai ESG มีการปรับหลักเกณฑ์โดยลดระยะเวลาถือครองจากที่ต้องถือครบ 8 ปีนับจากวันที่ซื้อเหลือเพียงครบ 5 ปีนับจากวันที่ซื้อ¹⁵ โดยเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2569¹⁶

วิธีนับระยะเวลา

การนับระยะเวลา 8 ปีของ Thai ESG จะเป็นการนับระยะเวลาแบบวันชนวัน ปีชนปี เช่น ถ้าซื้อ Thai ESG เมื่อวันที่ 1 พ.ค. 2566 วันที่ครบ 8 ปีคือวันที่ 1 พ.ค. 2574 และจะขายโดยไม่ผิดเงื่อนไข 8 ปีได้ในวันรุ่งขึ้น คือ 2 พ.ค. 2574

ทั้งนี้ ในปี 2567 ถึง 2569 ค่าลดหย่อนค่าซื้อกองทุน Thai ESG มีการปรับหลักเกณฑ์โดยลดระยะเวลาถือครองจากที่ต้องถือครบ 8 ปีนับจากวันที่ซื้อเหลือเพียงครบ 5 ปีนับจากวันที่ซื้อ¹⁷ โดยเริ่มตั้งแต่ 1 มกราคม 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2569¹⁸

อ้างอิง

1. ^

   ข้อ 2 (105) กฎกระทรวงฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509)

2. ^

   ข้อ 2 (105) วรรคสอง กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) และ ข้อ 1 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

3. ^

   ข้อ 2 (106) (ข) กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) และ ข้อ 3 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

4. ^

   ข้อ 4 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

5. ^

   ข้อ 2 (105) กฎกระทรวงฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509)

6. ^

   ข้อ 2 (105) วรรคสอง กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) และ ข้อ 1 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

7. ^

   ข้อ 2 (106) (ข) กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) และ ข้อ 3 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

8. ^

   ข้อ 4 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

9. ^

   ข้อ 2 (106) กฎกระทรวงฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509)

10. ^

    ข้อ 2 (106) กฎกระทรวงฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509)

11. ^

    ข้อ 2 (106) (ข) กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) และ ข้อ 3 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

12. ^

    ข้อ 4 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

13. ^

    ข้อ 2 (105) กฎกระทรวงฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509)

14. ^

    ข้อ 2 (105) กฎกระทรวงฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509)

15. ^

    ข้อ 2 (106) (ข) กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) และ ข้อ 3 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

16. ^

    ข้อ 4 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

17. ^

    ข้อ 2 (106) (ข) กฎกระทรวง ฉบับที่ 126 (พ.ศ. 2509) และ ข้อ 3 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)

18. ^

    ข้อ 4 กฎกระทรวง ฉบับที่ 395 (พ.ศ. 2567)