โดย ผศ. ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์ อาจารย์ประจำวิชากฎหมายภาษีอากร
ค่าลดหย่อน OTOP ใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง สูงสุด ฿15,000 สำหรับค่าใช้จ่ายจากการซื้อสินค้าโอทอป (OTOP) ของไทย เฉพาะระหว่างวันที่ 30 เมษายน – 30 มิถุนายน 25621
ค่าลดหย่อน OTOP ฿15,000 นี้เป็นสิทธิประโยชน์สำหรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
สิทธิประโยชน์ที่ได้รับ
ผู้ที่ซื้อสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์หรือโอทอป (OTOP) ของไทยสามารถใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงสูงสุดปีละไม่เกิน ฿15,000
เงื่อนไขการรับสิทธิ
คุณเองก็มีสิทธิหักลดหย่อนค่าลดหย่อน OTOP สูงสุด ฿15,000 ได้ถ้าทำตามเงื่อนไขทั้งหมดต่อไปนี้2
- เป็นสินค้า OTOP ที่ลงทะเบียนกับกรมการพัฒนาชุมชนแล้ว
- เป็นค่าซื้อสินค้า OTOP ที่เกิดขึ้นระหว่าง 30 เมษายน – 30 มิถุนายน 2562
- เป็นสินค้า OTOP ที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% อยู่แล้ว
- ซื้อกับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
- ได้รับใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปหรือใบเสร็จรับเงินแบบเต็มรูป (ไม่สามารถใช้สลิปใบเสร็จ/ใบกำกับภาษีอย่างย่อได้)
หลักฐานที่ต้องใช้
- ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปหรือใบเสร็จรับเงินเต็มรูปแบบ ที่ระบุชื่อคุณ วันที่ รายการและจำนวนเงินด้วย โดยต้องมีข้อความที่แสดงว่าสินค้านั้นเป็นสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ในแต่ละรายการสินค้า หรือจัดทำเครื่องหมายแสดงในแต่ละรายการสินค้าที่เป็นสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ และมีข้อความที่แสดงว่าเครื่องหมายนั้น หมายถึงสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์ ไว้ในใบกำกับภาษี หรือใบเสร็จรับเงิน เช่น “OTOP” “โอทอป” หรือ “One Tambon One Product” เป็นต้น3
อนึ่ง ถ้าสินค้าทุกรายการในใบกำกับภาษีหรือใบเสร็จรับเงินนั้นเป็นสินค้า OTOP ทั้งหมด จะใช้วิธีประทับตราสัญลักษณ์ของผู้ขายสินค้า OTOP และระบุข้อความว่า “สินค้าทุกรายการ เป็นสินค้าหนึ่งตำบลหนึ่งผลิตภัณฑ์” หรือข้อความอื่นในลักษณะทำนองเดียวกันบนใบกำกับภาษี หรือใบเสร็จรับฉบับนั้นด้วย
เรื่องที่มักเข้าใจผิดบ่อย
- หลายคนเข้าใจผิดว่าค่าลดหย่อนสินค้า OTOP สามารถขอรับเป็นเงินสดคืนได้ที่ร้านค้าเลย ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ไม่ถูกต้อง เพราะการขอใช้สิทธิลดหย่อนสินค้า OTOP จะต้องทำโดยการ ยื่นภาษีของปี 2562 ได้เพียงวิธีเดียวเท่านั้น
- หลายคนเข้าใจผิดว่าค่าลดหย่อนสินค้า OTOP ฿15,000 คือเงินคืนภาษีจาก ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% (VAT 7% Refund) ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ไม่ถูกต้อง เพราะค่าลดหย่อนสินค้า OTOP ฿15,000 นี้เป็นสิทธิที่นำไปใช้เป็นค่าลดหย่อนสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- ถ้าคุณมีรายได้เฉลี่ยเดือนละไม่เกิน ฿25,833.33 (หรือเงินได้สุทธิทั้งปีไม่เกิน ฿150,000) คุณไม่ต้องเสียเวลาต่อคิวเพื่อขอใบกำกับภาษีเต็มรูปแบบก็ได้ เพราะคุณอยู่ในเกณฑ์ได้รับยกเว้นภาษีอยู่แล้ว ต่อให้ใช้สิทธิลดหย่อนสินค้า OTOP ก็ไม่ช่วยให้ประหยัดภาษีเพิ่มขึ้น
- หลายคนเข้าใจผิดว่าค่าลดหย่อนสินค้า OTOP ฿15,000 คือเงินคืนภาษีจากรัฐ ฿15,000 เลย ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ไม่ถูกต้อง เพราะจะได้เงินคืนภาษีเพิ่มมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับจำนวน เงินได้ และ อัตราภาษี ของแต่ละคนด้วย
| เงินได้สุทธิ | อัตราภาษี | สิทธิได้เงินคืนภาษีสูงสุด |
|---|---|---|
| ≤ ฿150,000 | ยกเว้น | ฿0 |
| > ฿150,000 – ฿300,000 | 5% | ฿750 |
| > ฿300,000 – ฿500,000 | 10% | ฿1,500 |
| > ฿500,000 – ฿750,000 | 15% | ฿2,250 |
| > ฿750,000 – ฿1,000,000 | 20% | ฿3,000 |
| > ฿1,000,000 – ฿2,000,000 | 25% | ฿3,750 |
| > ฿2,000,000 – ฿5,000,000 | 30% | ฿4,500 |
| > ฿5,000,000 | 35% | อย่างน้อย ฿5,250 |